應交增值稅明細賬樣本xls格式免費版下載

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應交增值稅明細表怎么填

（1）“年初未抵扣數(shù)”項目

反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。

本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目中由于貸方專欄的“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”之和小于借方專欄的“進項稅額”、“減免稅款”和“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”之和，差額為未抵扣數(shù)。如果有未抵扣數(shù)，表中以“–”號填列。

（2）“銷項稅額”項目

反映企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。

本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。

（3）“出口退稅”項目

反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款。

本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口退稅”專欄的記錄填列。

（4）“進項稅額轉出”項目

反映企業(yè)購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正式損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。

本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額轉出”專欄的記錄填列。

（5）“轉出多交增值稅”項目

反映企業(yè)月度終了轉出多交的增值稅。

本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。

（6）“進項稅額”項目

反映企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額”專欄的記錄填列。

（7）“已交稅金”項目

反映企業(yè)已交納的增值額。

本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列。

（8）“減免稅款”項目

反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。

本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。

（9）“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”項目

反映企業(yè)按照規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額。

本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄的記錄填列。

（10）“轉出未交增值稅”項目

反映企業(yè)月度終了轉出未交的增值稅。

本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出未交增值稅”專欄的記錄填列。

（11）“年初未交數(shù)”項目

反映企業(yè)年初未交增值稅。

本項目應根據(jù)“應交稅金——未交增值稅”明細科目的年初貸方余額填列。借方余額表示多交，多交增值稅的以“–”號填列。

（12）“本期轉入數(shù)”項目

反映本期已交增值稅小于應交增值稅應轉入的應交未交數(shù)（或本期已交增值稅大于應交增值稅應轉入的多交數(shù)）。

本項目應根據(jù)“應交稅金——未交增值稅”明細科目的貸方記錄填列；如為借方記錄的為多交增值稅，以“–”號填列。或根據(jù) “轉出未交增值稅” 項目直接填列，如為“轉出多交增值稅” 則以“–”號表示。

（13）“本期已交數(shù)”項目

反映本期交納上期未交的增值稅數(shù)。

應根據(jù)“應交稅金——未交增值稅”明細科目的借方記錄填列。

（14）“期末未交數(shù)”項目

反映期末應交未交數(shù)（或多交數(shù)）。

本項目應根據(jù)“應交稅金——未交增值稅”明細科目的期末余額填列。多交的增值稅以“–”號填列。

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